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深交所5月14日下發(fā)關(guān)于對振東制藥的年報問詢函。問詢函指出，年報顯示，公司2022年銷售費用中服務(wù)費、市場運營費為117億元，占公司2022年營業(yè)收入的30%。

問詢函要求公司補充說明公司關(guān)于服務(wù)費、市場運營費的相關(guān)規(guī)定、內(nèi)部控制程序、報告期是否得到有效執(zhí)行，主要支出對象類別構(gòu)成、前十大支付對象的名稱、注冊時間、注冊資本、參保人員情況、報告期業(yè)務(wù)往來內(nèi)容，歷史業(yè)務(wù)往來情況、是否屬于報告期新增服務(wù)商，如是，說明相關(guān)交易獲取方式及渠道、相關(guān)介紹人員情況、與公司控股股東、實際控制人和董監(jiān)高人員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，交易對方相關(guān)出資人及董監(jiān)高人員與公司控股股東是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否已履行相應(yīng)審議程序及信息披露義務(wù)，交易金額是否與對方規(guī)模相匹配、交易對價是否公允及判斷依據(jù)，相關(guān)款項支付協(xié)議約定支付時點、實際支付時點、是否存在提前付款的情形，相關(guān)付款安排是否具備商業(yè)合理性，是否存在控股股東通過服務(wù)商實施資金占用的行為，支出項目對應(yīng)產(chǎn)品產(chǎn)生的收入及費用、經(jīng)濟效益是否符合正常商業(yè)邏輯，服務(wù)費、市場運營費占比是否與同行業(yè)上市公司存在較大差異，是否存在違規(guī)返利的情形。

同時，問詢函指出，年報顯示，公司2019年12月至2021年3月期間，存在控股股東通過公司子公司山西振東道地藥材開發(fā)有限公司向平順縣龍碩種植專業(yè)合作社、陵川縣燎原中藥材專業(yè)合作社、平順縣梅海種植專業(yè)合作社預(yù)付中藥材采收款及向其出借款項等形式實施資金占用的行為。問詢函要求公司補充說明2022年公司涉及平順縣、陵川縣相關(guān)客戶的名稱、注冊時間、注冊資本、參保人員情況、業(yè)務(wù)往來內(nèi)容、發(fā)生額及期末余額，交易對方相關(guān)出資人及董監(jiān)高人員與公司控股股東是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，公司是否已履行相應(yīng)審議程序及信息披露義務(wù)，公司針對相關(guān)交易采取的內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行，涉及采購支出的應(yīng)說明協(xié)議約定的支付時點、驗收時點、實際支付時點，是否存在提前付款的情形，交易金額是否與對方規(guī)模相匹配、交易對價是否公允及判斷依據(jù)，涉及對外出售業(yè)務(wù)的，應(yīng)說明與其歷史業(yè)務(wù)往來情況、此次交易必要性、交易金額是否與對方規(guī)模相匹配、交易對價是否公允及判斷依據(jù)，涉及其他業(yè)務(wù)往來的，具體說明其商業(yè)合理性。

此外，問詢函還要求公司補充說明預(yù)付設(shè)備工程、開發(fā)支出款及投資款的形成原因、具體交易內(nèi)容、提前預(yù)付時間及其必要性，交易對手方與公司、控股股東、實際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在資金占用或其他利益輸送的情形；補充說明公司內(nèi)部就存貨的相關(guān)職責分工制度、是否已建立存貨相關(guān)業(yè)務(wù)程序與手續(xù)制度、定期盤點和對賬制度，并說明就存貨計提跌價準備的測試過程、相關(guān)可變現(xiàn)凈值的確認來源和依據(jù)，是否存在存貨跌價準備計提不充分的情形等。

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